Panele fotowoltaiczne pozwalają obniżyć rachunki za prąd, ale ich montaż wymaga sporej inwestycji na start. Dobra wiadomość jest taka, że część poniesionych kosztów można odzyskać przy rocznym rozliczeniu z fiskusem. Przepisy przewidują specjalną preferencję dla osób, które modernizują swoje domy i inwestują w odnawialne źródła energii. Jak zatem odliczyć fotowoltaikę od podatku w deklaracji PIT-37 i o czym trzeba pamiętać, aby nie stracić prawa do ulgi?
Przeczytaj także:
- Ile waży pojedynczy panel fotowoltaiczny?
- Czy prąd z fotowoltaiki jest wykorzystywany na bieżąco?
- Ile kosztuje mycie paneli fotowoltaicznych?
Jak odliczyć fotowoltaikę od PIT-37?
Wydatki na instalację fotowoltaiczną odlicza się od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. W praktyce oznacza to, że kwoty z faktur trzeba zsumować, wpisać do załącznika PIT/O, a następnie przenieść wynik do odpowiedniej rubryki zeznania PIT-37. Ulga obejmuje zarówno zakup paneli, falownika i okablowania, jak i koszt montażu całego systemu na dachu lub gruncie.
Podstawą odliczenia są faktury VAT wystawione przez firmy, które są czynnymi podatnikami tego podatku i nie korzystają ze zwolnienia. Paragon nie wystarczy, podobnie jak ustna umowa z ekipą montażową. Dokumenty muszą być wystawione na osobę, która zamierza skorzystać z ulgi. Warto przechowywać je przez pięć lat, ponieważ urząd skarbowy ma prawo poprosić o ich okazanie w trakcie ewentualnej kontroli.
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu składanym za rok, w którym poniesiono wydatek. Liczy się data wystawienia faktury, a nie moment uruchomienia instalacji. Jeśli inwestycja była finansowana kredytem lub pożyczką, do ulgi kwalifikuje się pełna wartość faktur, a nie tylko spłacone dotychczas raty. Do odliczenia przyjmuje się kwoty brutto, a więc razem z podatkiem VAT, o ile nie został on odliczony w inny sposób.
Kto może odliczyć fotowoltaikę od podatku?
Prawo do odliczenia przysługuje właścicielom i współwłaścicielom domów jednorodzinnych, w tym budynków w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej. Kluczowy jest tytuł prawny do nieruchomości. Najemca, dzierżawca ani osoba, która dopiero buduje dom, nie skorzystają z preferencji, ponieważ ulga dotyczy wyłącznie budynków już oddanych do użytkowania. Mieszkańcy bloków również nie odliczą paneli słonecznych, nawet jeśli wspólnota zdecydowała się na ich montaż.
Z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy rozliczają się według skali podatkowej na formularzu PIT-37 lub PIT-36, a także osoby na podatku liniowym oraz ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. Emeryt z własnym domem, pracownik etatowy czy przedsiębiorca — każdy z nich ma szansę odzyskać część pieniędzy zainwestowanych w energię ze słońca.
Warto wiedzieć, że montaż instalacji na budynku gospodarczym lub wolnostojącym garażu także uprawnia do odliczenia, o ile wytworzona energia zasila dom jednorodzinny. Fiskus potwierdzał takie stanowisko w licznych interpretacjach indywidualnych. Nie trzeba natomiast przeprowadzać audytu energetycznego przed rozpoczęciem inwestycji ani zgłaszać jej wcześniej w urzędzie skarbowym.
Ile można odliczyć?
Limit ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na jednego podatnika. Małżonkowie, którzy są współwłaścicielami domu, dysponują dwoma odrębnymi limitami, więc łącznie mogą odliczyć nawet 106 000 zł. Kwota ta obejmuje wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne, a więc nie tylko fotowoltaikę, lecz także pompę ciepła, magazyn energii, ocieplenie ścian czy wymianę okien.
Realna korzyść zależy od stawki podatku. Osoba w pierwszym progu odzyska 12 procent wartości inwestycji, a podatnik z dochodami powyżej 120 000 zł rocznie — nawet 32 procent. Przy instalacji fotowoltaicznej za 50 000 zł oszczędność może więc wynieść od 6000 do 16 000 zł. To realne pieniądze, które wracają do domowego budżetu już przy najbliższym rozliczeniu.
Należy pamiętać, że odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki faktycznie poniesione z własnej kieszeni. Dofinansowanie z programu Mój Prąd lub innej dotacji pomniejsza kwotę, którą wolno wykazać w zeznaniu. Jeżeli dochód w danym roku okaże się zbyt niski, aby wykorzystać całą ulgę, nadwyżkę rozlicza się w kolejnych latach, maksymalnie przez sześć lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Warto o tym pamiętać zwłaszcza przy większych inwestycjach, gdzie jednorazowe odliczenie całości bywa niemożliwe.
Jak skorzystać z odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Aby skorzystać z ulgi, należy najpierw zgromadzić komplet faktur, które dokumentują zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej. Następnie sumę wydatków wpisuje się w części B załącznika PIT/O, w rubryce przeznaczonej na wydatki termomodernizacyjne. Wyliczoną kwotę przenosi się do zeznania PIT-37 i odejmuje od dochodu jeszcze przed obliczeniem podatku. Dzięki temu podstawa opodatkowania maleje, a razem z nią należność wobec fiskusa.
Rozliczenie można przygotować samodzielnie w usłudze Twój e-PIT dostępnej w serwisie e-Urząd Skarbowy. System automatycznie uzupełnia dane z informacji PIT-11, jednak wydatki na fotowoltaikę trzeba dopisać ręcznie. Osoby, które wolą tradycyjną formę, mogą złożyć papierową deklarację w urzędzie lub wysłać ją pocztą. Termin jest wspólny dla wszystkich i upływa 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym. Małżonkowie, którzy chcą wykorzystać oba limity, powinni zadbać o to, aby faktury były wystawione na oboje albo na każdego z nich osobno.
Warunkiem zachowania prawa do odliczenia jest zakończenie całego przedsięwzięcia w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeżeli po skorzystaniu z ulgi podatnik otrzyma zwrot części kosztów, na przykład dotację, musi doliczyć odpowiednią kwotę do dochodu w zeznaniu za rok otrzymania wsparcia.
Staranne i rzetelne rozliczenie chroni przed koniecznością korekt oraz odsetkami za zwłokę. Dobrze udokumentowana inwestycja w panele słoneczne zwraca się podwójnie: w niższych rachunkach za energię oraz w realnej uldze podatkowej, która jest widoczna w rocznym zeznaniu.