Fotowoltaika stale zyskuje na popularności wśród inwestorów. Powodów takiego stanu rzeczy jest co najmniej kilka. Przede wszystkim jest to technologia pozwalająca zredukować wysokość rachunków za energię elektryczną, co w efekcie przekłada się na oszczędności. Ponadto zapewnia niezależność energetyczną i przyczynia się do ochrony środowiska. Co jednak istotne, taka inwestycja wiąże się z koniecznością poniesienia wydatków na zakup i instalację systemu fotowoltaicznego. Biorąc pod uwagę, że fotowoltaika klasyfikowana jest jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne istnieje możliwość odliczenia jej kosztów w ramach rocznego rozliczenia podatkowego PIT. Aby dowiedzieć się, jak skorzystać z odliczenia fotowoltaiki od podatku, warto zapoznać się z obowiązującymi przepisami i zasadami rozliczeń podatkowych. Jak więc odliczyć od podatku fotowoltaikę?
Przeczytaj także:
Montaż instalacji fotowoltaicznej – pozwolenie na budowę czy zgłoszenie?
Czy można wykonać instalację fotowoltaiczną na zabytkowym budynku?
Jak zwiększyć wydajność fotowoltaiki przez jej odpowiednie umiejscowienie?
Co to jest ulga termomodernizacyjna?
Fotowoltaikę można odliczyć od podatku dochodowego korzystając z ulgi termomodernizacyjnej. Jest to forma odliczenia, która dotyczy zakupu i montażu instalacji fotowoltaicznej, co jest klasyfikowane jako działanie termomodernizacyjne. Ulga termomodernizacyjna przysługuje na wykonanie prac zmierzających do termomodernizacji budynku, zgodnie z wykazem zawartym w Rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 29 grudnia 2018 r. (poz. 2489). Zasady korzystania z ulgi obowiązują od 1 stycznia 2019 roku, od kiedy to możliwe jest odliczanie instalacji fotowoltaicznej od podatku.
Do odliczenia w zeznaniu podatkowym PIT uprawniają wydatki związane z zakupem i montażem fotowoltaiki, poniesione w roku podatkowym, w którym inwestycja została zrealizowana. W ramach odliczenia uwzględnia się koszty materiałów budowlanych, urządzeń, a także usług związanych z przeprowadzeniem inwestycji. Aby skorzystać z ulgi, inwestycja musi zostać zakończona w ciągu trzech lat od zakończenia roku podatkowego, w którym dokonano pierwszego wydatku na działania termomodernizacyjne.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, konieczne jest spełnienie określonych warunków. Podatnik chcący dokonać odliczenia musi być opodatkowany według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie właścicielom lub współwłaścicielom domu jednorodzinnego. Oznacza to, że najemcy, właściciele domów wielorodzinnych czy podatnicy w trakcie budowy domu nie są uprawnieni do skorzystania z niej.
Pojęcie domu jednorodzinnego obejmuje budynki wolnostojące, bliźniacze, szeregowe lub grupowe, które pełnią funkcję mieszkalną i są konstrukcyjnie odrębne. Możliwe jest wydzielenie w takim domu do dwóch lokali mieszkalnych lub jednego mieszkalnego i jednego użytkowego, pod warunkiem że lokal użytkowy nie przekracza 30% powierzchni budynku. Warunki te muszą być spełnione do dnia dokonania rozliczenia.
Z ulgi termomodernizacyjnej mogą korzystać zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorcy, pod warunkiem że budynek jest głównie przeznaczony do celów mieszkaniowych i tylko w ograniczonym zakresie służy do prowadzenia działalności gospodarczej. Jeśli fotowoltaika zostanie zainstalowana na innym budynku, na przykład garażu, odliczenie jest możliwe, ale system fotowoltaiczny musi służyć do zasilania budynku mieszkalnego.
Ile wynosi kwota odliczenia kosztów fotowoltaiki od podatku?
W ramach ulgi termomodernizacyjnej istnieje możliwość odliczenia nawet do 53 tysięcy złotych, lecz obowiązują przy tym konkretne zasady:
limit odliczenia w wysokości 53 tysięcy złotych obejmuje łączny koszt wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizowanych w jednym budynku,
kwota odliczenia jest przydzielona na jednego podatnika, niezależnie od liczby posiadanych budynków – maksymalne odliczenie nie może przekroczyć 53 tysięcy złotych,
w przypadku wspólnego rozliczenia małżeńskiego, każdy z małżonków może odliczyć po 53 tysiące złotych, co daje łącznie możliwość odliczenia aż 106 tysięcy złotych,
jeśli wysokość dochodu podatnika w danym roku podatkowym jest niższa niż możliwa do odliczenia kwota, nadwyżkę można odliczyć w ciągu sześciu kolejnych lat podatkowych, licząc od końca roku montażu instalacji fotowoltaicznej,
do ustalenia wysokości wydatków kwalifikujących się do odliczenia uwzględnia się kwoty brutto z faktur, włącznie z VAT, pod warunkiem że VAT nie był wcześniej odliczony.
W celu zabezpieczenia się na wypadek kontroli ze strony organów skarbowych zalecane jest przechowywanie faktur dokumentujących inwestycję przez okres pięciu lat. Faktury te nie mogą być wystawione przed datą 1 stycznia 2019 roku.
